2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri: Maliye Politikası Üzerine Değerlendirme

2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, bu düzenlemelerin vergi tahsilatına etkisi 2025 yılından itibaren hissedilecek. Maliye'nin 2025 yılına dair beklentileri ise oldukça sınırlı.

2024 Yılı Vergi Düzenlemeleri

2024 yılı, vergi mükellefleri ve mali müşavirler için oldukça hareketli geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak, bu düzenlemelerin çoğunun vergi tahsilatına etkisi 2025 yılından itibaren başlayacak. 2025 yılı bütçe kanununa baktığımda, Maliye’nin kurumlar vergisi ile ilgili değişikliklerden yüksek bir beklentisi olmadığı sonucuna varıyorum.

2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış. 2023’ün aynı dönemine göre ise bu oran yüzde 30,5 azalmış. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiş. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini gösteriyor.

Orta Vadeli Program Hedefleri

Orta Vadeli Programa (2025-2027) baktığımda, maliye politikası hedeflerini yeterli bulmuyorum. 2023 yılında yüzde 16,8 olarak gerçekleşen vergi yükü oranının, Program döneminde yüzde 18 olması hedefleniyor. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılmasına yönelik çalışmalar sürdürülecek.

Etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecek. Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek. Maliye Bakanı, bu hedefleri her açıklamasında vurguluyor ve gündemde tutuyor. Orta vadede doğrudan vergilerin payının artırılması hedefleniyor.

2025 Yılı Beklentileri

2025 yılına dair beklentilerimi özetlemek gerekirse, dolaysız vergilerin payını artırma hedefinin gerçekleşmesi zor görünüyor. Çünkü bugüne kadar yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamadı. Vergi denetiminin ana amacı tahsilatı artırmak değildir.

Bu nedenle, 2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali gündemde. Enflasyon düzeltmesi, gelir ve kurumlar vergisinde beklenen artışı sağlamadı. Resmi enflasyon oranlarının düşmesi nedeniyle, taşıma katsayıları düşük kalacak ve vergisel etkisi sınırlı kalacak.

Yeni Düzenlemeler ve Yapılandırma Beklentileri

2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa bekleniyor. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler yapılması bekleniyor. Ayrıca, borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması olası.

Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması şart. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayılarıyla kendini gösteriyor. Bu nedenle, yapılandırma yasasının kapsamına dava/uzlaşma/tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi önemlidir.

Sonuç ve Gelecek Beklentileri

2024 yılı, vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir yıl oldu. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesini umuyorum. Maliye, vergi sistemindeki uyuşmazlıkları azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç duymaktadır. Vergi mükelleflerinin sorunları göz önünde bulundurulmalı ve gerekli adımlar atılmalıdır.

Sonuç olarak, 2025 yılı için belirlenen hedefler ve yapılacak düzenlemeler, vergi sisteminin işleyişini etkileyecektir. Ancak, bu süreçte dikkatli ve öngörülü adımlar atılması gerekmektedir. Vergi mükelleflerinin haklarının korunması ve adaletin sağlanması, maliye politikalarının temel hedefleri arasında olmalıdır.